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2021年CPA《税法》哪些考点变动大?如何稳拿60分?

2021-08-19 14:17
来源 会计网
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责编:小会
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  CPA《税法》今年教材内容的变动还是非常大的,整体变化比例约为35%,因此预测今年税法考试的难度可能会有所降低。那么《税法》具体有哪些考点变动较大?我们来看看吧。

2021年CPA《税法》哪些考点变动大?

  2021年CPA《税法》哪些考点变动最大?

  按照CPA“逢新必考”的“传统”,针对今年变动的章节,大家要格外注意:

  个税、增值税、关税法、资源税法变动较大;

  城建税,内容按照城建税法重新编写;

  契税法,契税法整节重新编写。

  CPA《税法》考试题型及分值介绍

  从考试题型来看,CPA《税法》分为选择题和主观题,即单项选择题24分、多项选择题21分、计算问答题24分、综合题31分。

  按照多数考生的反馈,和今年的考情分析,建议大家每类题型的保障得分和重点复习范围如下:

  一、选择题(满分45分)

  建议得分:单选题18*1分+多选题8*1.5分≧30分;

  考试范围:除主观题考核过的其他内容;

  二、主观题(满分55分)

  建议得分:主观题≧30分;

  ①简答题

  考试范围:个税、土地增值税、消费税、+( *国际税收/资源税)

  ②综合题

  考试范围:增值税、企业所得税;

  CPA《税法》重要考点解析

  增值税:

  自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。

  本公告所称二手车,是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆,具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

  销售额=含税销售额+(1+0.5%)

  个人所得税:

  一、当年首次入职居民个人取得的工资、薪金所得,预扣预缴方法进行了什么完善调整?

  对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时,可扣除从年初开始计算的累计减除费用(5000元/月)。如,大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作,公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时,可减除费用35000元(7个月×5000元/月)。

  二、哪些人属于本公告所称首次取得工资、薪金所得的居民个人?

  《公告》所称首次取得工资、薪金所得的居民个人,是指自纳税年度首月起至新入职时,没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人。在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的,则不受影响,仍然可适用该公告规定。如,纳税人小赵2020年1月到8月份一直未找到工作,没有取得过工资、薪金所得,仅有过一笔8000元的劳务报酬且按照单次收入适用20%的预扣率预扣预缴了税款,9月初找到新工作并开始领薪,那么新入职单位在为小赵计算并预扣9月份工资、薪金所得个人所得税时,可以扣除自年初开始计算的累计减除费用45000元(9个月×5000元/月)。

  三、学生实习取得劳务报酬所得的,预扣预缴方法进行了什么完善调整?

  如,学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬3000元。扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时,可采取累计预扣法预扣预缴税款。如采用该方法,那么小张7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后则无需预缴税款,比预扣预缴方法完善调整前少预缴440元。如小张年内再无其他综合所得,也就无需办理年度汇算退税。

  另外,在考试时间安排上,税法总计考试时间为2小时,还是非常紧张的!千万不要在选择题上耗费太长时间,不会的可以先标记上,先把会做的都做完!

  关于每一道题的时间安排,建议:

  选择题:≤40分钟

  计算综合题:1小时15分钟

  其中简单题:4个40分钟;

  其中综合题:2个40分钟

  来源:注册会计师原创发布

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