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外贸企业出口退税的账务处理,相关的分录有哪些?

2020-06-22 16:09
来源 会计网
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责编:小姚
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  会计职业道德和企业会计准则的要求,是我们作为财务人员必须要遵守的。对于每个企业来说,在日常运行的过程中,所有的资金往来都要及时进行账务处理。不论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作,清晰详细的会计分录是我们作为会计日常必须要处理的。今天我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处理。

外贸企业出口退税的账务处理.jpg

  外贸企业出口退税需要准备的工作

  (一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件,用于出口退税申报。主要有:

  1,出口货物报关单(出口退税);

  2、出口商品专用发票;

  3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联,并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;

  4、外汇核销单(出口退税联);

  5,主管税务机关要求提供的其他资料。

  (二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后,及时研究取得中国出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致,电子信息应在每个工作日上午8:00至下午16:00提交国税局。

  (三)根据主管税务机关,使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息,生成出口退税的数据被传输到软盘。

  (四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册,在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的,无错误的文件,报告一致,批准,进入审批程序,;如果有必要调整,正确的数据或文件和报告,就应该按照税务机关的要求进行处理。

  (五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物,主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理,从而申报完成。

  外贸企业出口退税的详细账务处理

  (一)退增值税:

  退税金额=出口金额*增值税退税率

  1,外贸企业采购商品,增值税进项发票:

  借:物资采购

  借:应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)

  贷:应付账款等

  2、销售时:

  借:应收账款等

  贷:主营业务收入

  3、结转成本时:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品不退还进项税额

  4.转移费用=原可抵扣进项税额

  借:主营业务成本

  贷:应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)

  5、按照规定的退税率计算的出口退税:

  借:其他应收款——应收企业出口贸易退税

  贷:应交税费 - 应交增值税(出口退税专用)

  6、收到出口退税:

  借:银行存款

  贷:其他应收款——应收出口退税

  (二)退消费税

  退税金额=出口金额*消费税退税率

  1、报关出口后申请出口退税

  借:其他应收款——应收企业出口贸易退税

  贷:主营业务成本

  2、收到退还的消费税

  借:银行存款

  贷:其他应收款——应收出口退税

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