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员工住宿费发票计入什么科目?

2020-12-07 14:42
来源 会计网
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责编:小小
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  员工因公务出差,都会产生相应的住宿费,员工可凭借住宿发票向财务部门申请报销,对于住宿费发票,应通过哪个会计科目核算?

住宿费发票做账

  员工住宿费发票计入哪个会计科目?

  员工住宿费发票具体计入的科目,应根据业务实际发生情况而定。如果因公出差而发生的住宿费,则应计入“差旅费”科目核算;如果是因招待外部客户或者关系单位而发生的住宿费,则应计入“业务招待费”科目核算。

  差旅费是指出差期间由于办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用,一般情况下,单位补助出差伙食费则不再报销外地餐费,或者报销了餐费则不再补助出差伙食费,差旅费必须在各部门预算总额内开支,超过预算不得开支。报销差旅费应按财务部门规定填制报销单据并附上原始单据(机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票等)。

  业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用,列支范围如下:

  1、由于企业生产经营需要而宴请或用于工作餐的开支;

  2、由于企业生产经营需要赠送客户纪念品的费用支出;

  3、由于企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费、交通费及其他费用支出;

  4、由于企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费用。

  住宿费如何做账?

  住宿费属于自身可抵扣项目,可凭借支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣,详细的账务处理为:

  借:管理费用——差旅费

        应交税费——应交增值税——进项税额

        贷:库存现金/银行存款

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