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餐饮业增值税的计算方法

2021-01-28 17:10
来源 会计网
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责编:小吟
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  餐饮业一般纳税人,适用增值税税率为6%,若是为小规模纳税人,则适用增值税税率为3%。那么餐饮业需要缴纳的增值税具体应如何计算?

餐饮业增值税计算

  餐饮业增值税如何计算?

  1、企业为一般纳税人时:

  餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额;

  其中:销项税额=销售额×适用税率;

  销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。

  2、企业为小规模纳税人时:

  餐饮业增值税应纳税额=不含税营业收入额×适用税率。

  餐饮业常用会计分录

  1、直接消耗餐料购入

  借:主营业务成本

         贷:库存现金/银行存款/应付账款

  2、需要入库餐料购入

  借:原材料-餐料

         贷:银行存款/应付账款

  3、后厨领用餐料(月末汇总做)

  借:主营业务成本

         贷:原材料-餐料

  4、月末将已经入库未付款餐料入账

  借:原材料-餐料

         贷:应付账款

  5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

  借:原材料-厨房

         贷:主营业务成本

  6、餐厅收银员缴款

  借:库存现金/银行存款

         贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款

  餐饮行业需要缴纳哪些税?

  餐饮行业需要缴纳的税费主要有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税等。

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