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加计抵减增值税的账务处理怎么做?

2021-10-09 11:34
来源 会计网
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责编:莹莹
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  在实际缴纳增值税时会遇到加计抵减的相关账务,会计人员通常计入“应交税费”等科目核算,对于加计抵减增值税的账务处理该怎么做?

加计抵减增值税做账

  加计抵减增值税的会计分录

  1、生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时:

  借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

      其他收益

  2、执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时:

  借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

      营业外收入

  应交税费科目是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

  企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  营业外收入科目是什么?

  营业外收入是企业财务成果的组成部分,主要是指与企业日常营业活动没有直接关系的各项利得。营业外收入主要包括:企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额,借方登记期末转入“本年利润”账户的数额,经结转后该账户期末无余额。

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