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建筑业异地预缴增值税账务处理怎么做?

2021-12-02 23:52
来源 会计网
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责编:李烨
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  增值税存在于各行各业,比如建筑业,常见的预缴增值税业务。异地预缴增值税时,应计入应交税费科目核算,相关会计分录怎么做?

异地预缴增值税

  建筑业异地预缴增值税款的会计分录

  一般纳税人,预缴增值税时:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

  小规模纳税人,预缴增值税时:

  借:应交税费——应交增值税

    贷:银行存款

  在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

  建筑业预缴增值税的会计分录要怎么写呢?

  企业预缴增值税时:

  借:应交税费——预交增值税

    贷:银行存款

  月末时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预交增值税

  计提增值税的会计分录

  计提时:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  下月交纳:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  如果上月的已缴税金,上月交纳:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  月末结转:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(已交税金)

  什么是应交税费?

  “应交税费”科目核算企业应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、房产税、教育费附加、个人所得税。

  “应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“企业所得税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

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