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转出未交增值税怎么做账务处理?

2021-12-03 23:56
来源 会计网
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责编:李烨
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  一般纳税人销售和购进货物,需要缴纳增值税,月末需要结转,那么对于转出未交增值税的账务处理怎么做?

转出未交增值税做账

  转出未交增值税的会计分录

  月份终了,企业将当月发生的应缴增值税额:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  月份终了,企业将当月多缴的增值税额:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供建筑服务等,以及其他按照规定应预缴的增值税额:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预交增值税

  企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  计提增值税的会计分录

  于小规模企业而言:

  借:应收账款

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税

  实际缴纳增值税时:

  借:应交税费——应交增值税

    贷:银行存款

  于一般纳税人而言:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  实际缴纳时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  什么是应交税费?

  应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于所得税、房产税、车船税、矿产资源补偿费。

  应交税费账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种设置明细科目从而进行明细核算。

  主营业务收入是什么?

  主营业务收入账户属于损益类账户,用于核算企业在日常活动中所产生的收入。该账户期末无余额,并且应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。

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