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扣缴附加税如何写会计分录?

2021-12-02 23:53
来源 会计网
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  附加税一般是指随正税按照一定比例征收的税。企业在经营过程中缴纳税费时,如果扣缴部分附加税,相关的会计分录怎么做?

扣缴附加税分录

  扣缴附加税的会计分录

  1、缴纳附加税时:

  借:应交税费—应交城市维护建设税

    应交税费—应交教育费附加

    应交税费—应交地方教育附加

    贷:银行存款

  2、计提附加税时:

  借:税金及附加

    贷:应交税费—应交城市维护建设税

      应交税费—应交教育费附加

      应交税费—应交地方教育附加

  3、期末结转到本年利润时:

  借:本年利润

    贷:税金及附加

  公式如下:

  城市维护建设税:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

  (市区7%,县城和镇5%,乡村1%)

  教育费附加=(增值税+消费税)*3%

  地方教育附加=(增值税+消费税)*2%

  4、计提增值税时:

  借:税金及附加

    贷:应交税费—应交城市维护建设税

      应交税费—应交教育费附加

      应交税费—应交地方教育附加

  5、实际缴纳时:

  借:应交税费—应交城市维护建设税

    应交税费—应交教育费附加

    应交税费—应交地方教育附加

    贷:银行存款

  6、期末结转到本年利润时:

  借:本年利润

    贷:税金及附加

  什么是附加税?

  附加税指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。附加税包括两种:根据正税的征收同时而加征的某个税种;在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。

  税金及附加是什么?

  税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。

  应交税费是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

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