当前位置: 会计网 会计实务会计分录正文

预缴企业所得税怎么写会计分录?

2021-12-02 23:39
来源 会计网
0
责编:
388 浏览

  每月的十五日开始便需要申报企业所得税,首先应向所在地的税务机关预缴企业所得税纳税的申报表,那么企业预缴所得税时,相关的会计分录怎么做?

预缴企业所得税分录

  预缴企业所得税的会计分录

  1、缴纳所得税时:

  借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

  2、结转成本利润时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费—应交所得税

  注意:缴纳一年度的企业所得税可以做月度/季度/年度平等额进行预缴,预缴方法一经确定,所在纳税年度内不得随意变更。

  3、企业所得税的计算公式:

  ①所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

  ②所得税费用=(会计利润+/-永久性差异)*25%

  ③应交所得税=应纳税所得额*所得税税率

  什么是企业所得税?

  企业所得税是,对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是,用企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

  应交税费是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注