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免征增值税的账务处理怎么做?

2021-12-07 22:54
来源 会计网
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责编:李烨
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  免征增值税包括法定的业务免征增值税,符合政府补助定义的免征增值税这两种情况,对于免征增值税的账务处理该怎么做?

免征增值税做账

  免征增值税的会计分录

  1、平时销售时按正常业务进行处理:

  借:银行存款/库存现金

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税

  2、月末将免征的增值税额进行处理:

  借:应交税费——应交增值税

    贷:营业外收入

  根据规定,免征增值税项目有哪些?

  1、农业生产者销售的自产农产品。

  2、避孕药品和用具。

  3、古旧图书。

  4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

  5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

  6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

  7、销售自己使用过的物品。

  增值税退税的账务处理怎么做?

  根据正常销售,确认收入:

  借:银行存款/应收账款

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(销项税额)

  缴纳增值税时:

  本月上交本月应交的增值税:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  本月上交以前期间应交未交的增值税:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  计提应收的增值税返还:

  借:其他应收款

    贷:营业外收入——政府补助

  收到增值税返还:

  借:银行存款

    贷:其他应收款

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