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期末结转增值税的账务处理

2021-12-07 22:50
来源 会计网
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责编:慕溪
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  期末对增值税进行结转处理时,一般是指应交税费—应交增值税科目、应交税费—未交增值税科目等进行有关核算,相关账务处理是什么?

期末结转增值税

  期末结转增值税如何做账?

  借:应交税费—应交增值税—销项税额

    贷:应交税费—应交增值税—进项税额

    应交税费—应交增值税—转出未交增值税

  借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

    贷:应交税费—未交增值税

  减免增值税的账务处理怎么做?

  借:应交税费—应交增值税—减免税额

    贷:营业外收入—减免税额

  缴纳增值税账务处理

  计提时:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—未交增值税

  下月缴纳时:

  借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

  增值税计税方法

  增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。

  一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

  应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

  应纳税额=销售额×征收率

  简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

  销售额=含税销售额÷(1+征收率)

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