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汇算清缴中应补缴税额账务处理怎么做?

2020-06-18 10:52
来源 会计网
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责编:Susi
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  汇算清缴是公司财务人员的一项必要工作,会计网为大家整理了关于汇算清缴中应补缴税额账务处理的问题,希望能帮到你。

应补缴税额账务处理.jpg

  汇算清缴中应补缴税额的会计分录如下:

  年度汇算清缴,应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额>0

  1、汇算清缴后,补缴企业所得税的会计分录

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

  2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录

  借:应交税费--应交企业所得

  贷:银行存款

  3、结转以前年度损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  4、调整"利润分配"有关数额(如果企业计提了盈余公积,则需要做该笔分录,反之,则不需要做)

  借:盈余公积-法定盈余公积

  盈余公积-法定公益金

  贷:利润分配-未分配利润

  关于报表的调整

  1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

  2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。

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