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计提企业所得税怎么做会计分录?

2020-12-08 17:10
来源 会计网
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责编:小周
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  企业取得生产经营收入的,应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时,一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制,具体应怎么做?来跟着会计网一起了解吧。

计提企业所得税分录

  计提企业所得税分录

  1、按月或按季计提所得税:

  借:所得税费用

         贷:应交税费——应交企业所得税

  2、缴纳所得税时:

  借:应交税费——应交企业所得税

         贷:银行存款

  企业所得税汇算清缴会计分录

  1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,若是所得数额为正数,则代表企业应补缴税额,做以下会计分录:

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费——应交所得税

  2、缴纳此汇算清缴税款时,做以下分录:

  借:应交税费——应交所得税

        贷:银行存款

  3、调整未分配利润,做以下分录:

  借:利润分配——未分配利润

         贷:以前年度损益调整

  4、若是所得额为负数,则代表企业多缴税额,做以下分录:

  借:应交税费——应交所得税

         贷:以前年度损益调整

  5、调整未分配利润,做以下分录:

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配—未分配利润

  企业所得税是什么?

  企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  企业所得税一般按年计算,分月或分季预缴。

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