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汇算清缴时发现账做错了如何处理?

2021-05-20 12:25
来源 会计网
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责编:欣欣
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  根据现行税法规定,每年企业都要进行汇算清缴。企业汇算清缴过程中出现做错账的情况,会计人员该怎么处理?

汇算清缴做错账

  汇算清缴过程中做错账了该怎么办?

  1、对涉及损益类科目的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算。

  根据有关规定:企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项,应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。应借记或贷记“以前年度损益调整”科目核算,贷记或借记“应交税费——应交所得税”,并将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

  2、对于不影响上年损益的错账,则可以直接调整。

  汇算清缴是什么?

  汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。

  以前年度损益调整是什么?

  以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过以前年度损益调整核算。

  账务处理如下:

  企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目如原材料等,贷记以前年度损益调整损益;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损,借记以前年度损益调整损益,贷记有关科目如原材料等。由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记以前年度损益调整损益,贷记“应交税费——应交所得税”科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用,借记“应交税费——应交所得税”科目,贷记以前年度损益调整损益。经上述调整后,应将以前年度损益调整损益的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。以前年度损益调整损益如为贷方余额,借记以前年度损益调整损益,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额,做相反的会计分录。

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