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小规模纳税人开票免税怎么做账?小规模开票免税的会计分录

2020-04-15 19:28
来源 会计网
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责编:慕溪
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  小规模纳税人开票免税怎么做账?会计分录怎么做?按照相关规定,若是小规模纳税人一个季度的销售额为9万以下,则可以享有免征增值税的优惠。接下来具体来看看小规模纳税人开票免税的会计分录吧!

小规模纳税人开票免税怎么做账,怎么做会计分录

  小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录?

  若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万,则可以免交增值税,若是超过9万,则全额交纳增值税。

  1、如果本月发票为9万以下,则免交增值税,其账务处理如下:

  借:库存现金/银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费—未交增值税

  2、结转9万以下免税税金时,会计分录如下:

  借:应交税费—未交增值税

  贷:营业外收入—减免税款

  把减免的税款计入营业外即可,对于小规模纳税人而言,最常见就是增值税减免,比如:

  借:应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费-应交增值税—未交增值税

  借:应交税费-应交增值税—未交增值税

  贷:营业外收入

  知识延伸:小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些?

  小规模纳税人和一般纳税人在计税方法上是不同的。一般纳税人采用的计税方法是一般计税方法。而一般纳税人采用简易计税方法进行计税。

  小规模纳税人和一般纳税人在纳税申报期上也是不一样的。如果是一般纳税人缴纳增值税,则原则上以月为纳税期进行申报纳税。而小规模纳税人则是以季度为纳税期进行申报纳税。两者税率及征收率也有所不同。对于一般纳税人而言,适用于13%、9%、6%这几种税率。而对于小规模纳税人而言,商业企业及工业企业适用3%的税率。(免征除外)

  小规模纳税人和一般纳税人在增值税发票的使用上也是不同的。小规模纳税人是否可以开专票?一般纳税人可以开具及取得增值税专用发票,但对于小规模纳税人而言,除了部分特定行业的小规模纳税人可以自行开具相应专用发票之外,大部分小规模纳税人都是不可以自开专用发票的。

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