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旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录?怎么做账?

2020-04-24 16:00
来源 会计网
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责编:慕溪
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  旅游业小规模差额征税适用3%的税率,一般是每个季度按照利润计提一次。旅游业小规模纳税人差额征税该如何做会计分录?怎么做账?来跟着会计网一同了解下吧!

旅游业小规模纳税人差额征税会计分录

  旅游业小规模纳税人差额征税的会计分录怎么做?

  1、当试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按照规定若是实行差额征税的,则对于按照税法规定允许扣减的增值税额,应当借记“应交税费——应交增值税”等科目。

  2、当按照实际支付或者应付的金额与上述增值税额的差额时,则应当借记“主营业务成本”等科目,按照实际支付或者应付的金额时,则应当贷记“银行存款”、“应付账款”。

  小规模纳税人差额征税具体账务处理如下:

  1、取得旅游服务收入时的会计分录

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  2、支付对方公司旅游服务分包款时的账务处理

  借:主营业务成本

  应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

  3、住宿费、交通费、门票费、餐饮费入账时的会计分录

  借:主营业务成本

  应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

  差额征税包括哪些有效扣除凭证?

  1、如果是支付给境内单位或者个人的款项,则有效扣除凭证为发票。

  2、如果是缴纳的税款,那么有效扣除凭证为完税凭证。

  2、如果是支付给境外单位或者个人的款项,那么有效扣除凭证应当是该单位或者个人的签收单据。

  知识拓展:中介公司可以差额征税吗?

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