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小规模收入未达起征点的账务处理,如何做会计分录?

2020-05-11 16:49
来源 会计网
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责编:慕溪
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  小规模纳税人起征点是10万,会计处理账务时常常会碰到小规模纳税人未达起征点的问题,怎么做账务处理呢?会计分录如何编制?来跟随会计网 一同了解下吧!

小规模收入未达起征点的账务处理

  小规模收入未达起征点怎么做账?

  小规模收入未达起征点的账务处理如下:

  1.确认销售收入时,会计分录如下:

  借:银行存款/应收账款——XX单位

  借:主营业务收入

  贷:应交税费——应交增值税

  2.结转免缴税额时,会计分录如下:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:营业外收入——补贴收入

  小规模应交税费的会计分录

  1、以发票、出库单、销售结算单、收款收据作为附件,会计分录如下:

  借:库存现金

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  2、 免征部分的会计分录

  借:应交税费——应交增值税

  贷:营业外收入

  3、缴纳时:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

  小规模主营业务收入账务处理

  销售货物,提供劳务时:

  借:银行存款/应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税金——应交增值税

  下月缴纳增值税:

  借:应交税金——应交增值税

  贷:银行存款

  小规模纳税人未达起征点如何填写申报表?

  小规模纳税人起征点是如何规定的?

  1.小规模纳税人起征点为10万。

  2.由于税收优惠力度的加大,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%。对于应纳税所得额在100万元至300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,税负降至10%。

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