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银行存款日记账的核对方式

2021-11-25 17:57
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张雅诗
会计网专家组成员
会计网专家组成员张雅诗

  银行存款日记账的核对方式具体是将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行的对账单逐笔进行核对,查明银行存款的实有数额。

  财务人员应将清查日前所有银行存款收付业务登记入账,对于发生的错账、漏账及时查清更正,再与银行的对账单逐笔核对。如果二者的余额相符,则通常说明没有错误,如果不相符,则可能是企业或银行一方或双方记账过程出现错误或者存在未达账项。

  若存在未达账项,则应当编制“银行存款余额调节表”,以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础,各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额,减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。据以确定企业银行存款实有数。具体公式如下:

  银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款。

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